企业预算管理实务与最佳实践案例

【课程背景】

美国著名管理学家Davidotley教授认为：“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一”，但是，传统的预算方法并没有满足企业管理层期望，与企业绩效脱节，对市场变化反映迟钝，耗时长，成本高等缺陷日益突出，管理层对实施预算管理的效果评价越来越负面。我们应该怎样改变?

管理层对预算总是抱怨，要么批评财务部门做的预算不准，要么批评预算控制不力，总是超预算，预算真的是财务部门的事嘛？预算的编制责任、执行责任、评价与考核责任应该是谁呢？

每年的预算目标管理层都决定了，各个部门就是分解目标，配合编制，是正确的吗？。

预算就是讨价还价的过程，目标总是会被砍一刀的，所以产出目标尽可能留余地，费用成本尽可能宽松点，预算是为了控制成本费用吗？预算的价值是什么呢？

预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？我们的预算观念和方法错了吗？

以上这些问题，多数企业都会遇到，通过学习找到答案，把预算作为企业绩效管理必须的系统工具，你的烦恼变成了责任和动力。

【课程收益】

认识预算对于企业经营管理的重要性

掌握预算编制方法、流程和工具

理解并构建适合自己企业计划与预算管理的六大体系

学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评

通过预算管理真正提高企业效益

【适合对象】

企业高层管理者、预算编制人员、企业财务人员、企业审计人员、人力绩效主管

【课程特点】

陈代友老师15年民企、外企高层工作经验与2年企业管理咨询经历，跨专业、跨行业的工作背景，铸就课程品质及其实用价值，没有空洞的说教，所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合世界500强最佳实践案例，提出解决问题之道。互动+情景练习+案例分析+课堂问答的讲授模式，达到学以致用的目的。

丰富实例演练，以案说法，轻松展现。

量化分析具体的财务数据，结合经营目标，通过环境分析与情景模拟，为企业决策和管理提供有力的财务支持

贴合企业实际，直接上手，轻松理解预算各环节工作

【课程大纲】

模块一、预算管理：认识篇

预算管理的前世今生

预算管理方法、观念、原理变化历程及启示

预算管理何以改变企业

案例：实施预算管理，降低成本、创造利润、提高绩效

预算管理的未来

以成果为导向的预算管理

预算管理认识误区及辩证治疗方略

错误认识列表、原因分析与改进策略

课堂辩论：预算的是是非非

世界500强企业领袖论预算管理

李嘉诚、韦尔奇、德鲁克的预算管理思想

课堂辩论：预算，你感觉怎样？

模块二、预算管理：实战篇

预算管理的基本框架、基本流程

预算管理六大体系建设与流程、实施步骤

实践案例分享与情景练习

预算如何让企业战略落地

年度目标与年度计划是怎样制订的（SWOT工具的运用）？

年度目标分解与责任中心的关键绩效指标如何制订（KPI应用与改进？）

情景练习：以所在单位为案例练习目标分解与指标制订

凭什么实现年度目标？

年度经营计划书的编制要领 

年度目标责任书的编制要领 

预算何以改进管理？

生产计划书的编制要领 

供销计划书的编制要领 

研发计划书的编制要领 

管理计划书的编制要领 

预算如何编制？

谁编预算？编制什么预算？谁审核？谁执行？谁考评？

预算的程序、进度控制、方法选择与质量控制

年度经营预算的编制要领 

销售目标预算的编制要领 

生产计划预算的编制要领 

材料采购预算的编制要领 

资本支出预算的编制要领 

部门费用预算的编制要领 

现金预算的编制要领 

年度经营预算的汇总方法 

制造成本预算的汇总方法 

销售成本预算的汇总方法 

现金预算的汇总方法 

预测利润表、预测资产负债表、预测现金流量表的编制

没有预算，是不是不可以花钱？

课堂辩论：没有预算不可以花钱

预算执行与调整策略、方法

预算没有花完，应该惩罚还是奖励？

 课堂辩论：预算偏差率作为预算评价得重要指标是正确的嘛？

如何评价预算管理绩效? 

为什么总感觉预算与实际是两回事，预算与执行总是两张皮？

模块三、最佳实践案例

案例：完整演绎预算管理全过程（陈老师咨询实战案例）