“后营改增”政策解析运用与实务应对

课程大纲：

引子（营改增的背景及案例）

模块一 “营改增”实务八大常见税收问题与解析

一、营业税改增值税之征税范围

二、企业的有偿提供政策解析

三、营业税改增值税之纳税人和扣缴义务人

四、营业税改增值税之税率和征收率

五、营业税改增值税之计税方法

六、营业税改增值税之营业额

七、营业税改增值税之进项税额

八 增值税进行或销项发票丢失与作废等处理方法

模块二 对建筑及房地产业的十大运营问题及处理

一、营改增对建筑业税收负担的影响

二、营改增后建筑业如何设立分支机构

三、营改增后建筑企业如何安排分包业务

四、营改增后安装工程设备应当由谁提供

五、营改增后建筑业能否进行挂靠经营

六、营改增后如何组织BT、B0T及EPC项目

七、营改增后到境外施工在境内如何纳税

八、营改增后建筑业如何购进材料

九、营改增前后购置固定资产技巧

十、营改增前签订的合同处理方法

模块三 对建筑及房地产业特有的十大发票问题及处理

一、营改增前后发生的业务与取得开具发票的关系

二、甲供材料合法开具发票与最节税

三、包工包料与装饰清包等工程发票据方法

四、工程类增值税发票的开票地点特殊要求

五、如何开具建筑企业垫资开发发票

六、挂靠经营如何开票风险最小

七、总分包工程的发票

八、劳务派遣人工费按差额开票还是全额开具发票

九、劳务公司人员社会保险如何解决

十、完工工程已全额开具发票后折扣处理

模块四 对金融服务和保险业十大运营问题及处理

一、银行间同业拆借及境内与境外的增值税抵免

二、增值税一般纳税人对利息支出及其他费用的进项抵扣

三、境内银行向境外提供贷款利息的增值税

四、客户未履行利息支付义务而产生坏账的豁免政策

五、投资金融商品取得收益的增值税

六、非人寿保险公司理赔过程中所购买的商品或服务抵扣进项税

七、人寿保险与健康保险享受增值税免税政策问题

八、再保险业务与基础保险适用的增值税政策

九、金融机构如何划分可抵扣进项税

十、信托/基金的每个产品的独立纳税主体问题

模块五 对生活性服务业十大运营问题及处理

一、增值税一般纳税人消费餐饮抵扣进项问题

二、商务旅行的酒店住宿抵扣进项与付款问题

三、“免费”提供给客人的待遇是否需要作视同销售

四、7%的食品销售与6%的堂食服务分别核算问题

五、酒店会议收费中餐饮服务费和活动服务费的划分问题

六、酒店整笔住宿收费中住宿服务费和餐饮服务费的划分问题

七、酒店对外宣传定价使用税价还是不含税价问题

八、服务式公寓的6%酒店服务与11%的住宅租问题

九、餐饮业企业能否就购买的农产品计算抵扣进项税

十、提供海外总部的服务是否能享受增值税免税待遇

模块六 营改增后增值税的五大会计处理方式与方法

一、采购环节的增值税会计如何处理

二、销售环节如何进行增值税会计核算

三、视同销售业务的增值税处理技巧有哪些　

四、期末增值税处理与营业税处理有何不同

五、购入税控专用设备如何作增值税处理

模块七 营改增企业的税务风险与纳税筹划

一、营改增中面临的税务风险

二、纳税筹划战略地图

三、五大纳税筹划切入点

四、十大纳税筹划方法集锦

五、纳税筹划归纳

模块八 企业集团管理转型与制度修订

一、合同范本的十大修订与完善重点

二、营改增过渡期的八大安排

三、内部管理制度与流程修订二十条

模块九 总结