金税四期背景下税收风险与应对策略
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金税四期背景下税收风险与应对策略 - 授课老师
丁晓莲中国注册税务师
讲师背景： 硕士、高级会计师、中国注册税务师，FAIA； 现任四川师范大学会计专任教师，财务管理专业负责人；教研室主任 成都西夏科技发展有限公司财税顾问、培训讲师； AIA西南[详细]
金税四期背景下税收风险与应对策略 - 课程简介
金税四期背景下税收风险与应对策略（课纲）
一、金税四期介绍
1）项目背景
2）建设目标
3）主体功能
4）总体架构
二、金税四期、大数据分析与互联网技术的结合
1、传统税务稽查手段的弊端
2、税收监管变革，共享与应用大数据、云计算
三、“金税四期”税务稽查的重点
1、税务稽查的操作流程与方法有哪些？
1）查找“特殊数字”
2）从“异常业务往来”发现问题
3）从“帐户的异常对应关系”发现问题
4）从“异常时间”发现问题
5）从“异常地点”发现问题
6）从“逻辑矛盾”发现问题
7）绝对数比较法
8）相关比率分析法
9）构成比率分析法
10）帐务检查的具体方法
2、哪些风险识别点容易被“金税四期”系统筛查并关注？
3、企业如何自查？如何应对？
四、金税四期背景下企业税收风险及应对策略
1、一般纳税人登记涉税风险与应对策略
1）不登记为一般纳税人的风险有哪些？
2）没有超过小规模纳税人标准可以登记为一般纳税人吗 ?
3）“销售额超过500万元”的登记问题
4）“差额销售额征税”的登记问题
5）“免税销售额超过小规模纳税人标准”的登记问题
2、发票涉税风险与应对策略
1）“纳税人识别号问题”的风险？
2）“名称不匹配”有哪些风险？
3）“未加盖发票专用章”的风险有哪些？
4）“专用发票未认证 (或勾选 )”的风险有哪些？
5）“三流不一致”的风险
3、购进业务涉税风险与应对策略
1）购买虚开的增值税专用发票
2）取得他人代开的增值税专用发票
3）“被列为失控专用发票”应如何处理？
4）“月底前将增值税专用发票作废”如何处理？
5）ETC卡充值时索取发票的问题有哪些？
6）进项税额不得抵扣 ,还需要取得增值税专用发票吗？
7）什么是“非正常损失 ”？如何处理“进项税额转出”？
4、销售业务涉税风险与应对策略
1）销售业务何时开发票？
2）销售边角废料、废旧货物如何纳税？
3）销售自己使用过的固定资产如何纳税？
4）“以油费抵运费、以商品抵餐费、以商品房抵工程款”的纳税风险
5）混合销售行为的涉税风险有哪些？
6）“折扣额”处理不当有涉税风险吗？
7）地产企业采用“预收款”方式的涉税风险
8）“预收租金”的涉税风险
9)简易计税项目耗用的购进材料还需要取得专用发票吗？
10）收取预收款时开具发票需交税吗？
5、进项税额转出业务涉税风险与应对策略
1）“过节福利物品”的涉税风险
2）“用于集体福利或个人消费的外购货物”的进项转出问题
3）“兼营简易计税项目”的进项税额转出问题
4）“非正常损失的货物”进项税额转出问题
5）“退货或取得折让”进项税额转出问题
6、小规模纳税人涉税风险与应对策略
1）先开票后作废案例
2）临时发生出租不动产业务，如何纳税?
7、企业所得税涉税风险与应对策略
1）在取得相关收入时冲减费用的风险
2）非货币性收入如何正确纳税？
3）增值税与所得税收入的确认都是一致的吗？
4）提供劳务未收款如何确认收入？
5）如何区分不征税收入与免税收入？
6）收取的会员费如何确认收入？
7）售后回购要确认收入吗？
8）确认收入时如何考虑商品折扣与折让？
9）一次性取得跨年租金收入如何确认收入？
