金税三期税务筹划(1)

第一讲  涉税风险新动态

一、金三系统包括哪些主要模块

小案例：增值税专用发票的流向监控。

二、金三系统能够获取哪些个人信息

小案例：个人信息的一人式数据归集；个税专项附加扣除信息的查询。

三、金三系统能够获取哪些企业信息

小案例：依据工商局股东变更信息判断股权转让。

四、金三系统如何依据第三方信息分析涉税事项

小案例：依据上市公司公告公开信息分析大宗资产转让。

五、增值税专用发票稽核系统如何进行信息比对

小案例：利用专用发票稽核系统分析账外经营。

六、增值税抵扣凭证审核系统如何分析抵扣凭证

小案例：利用专用发票稽核系统分析虚假购进。

七、国地税合并将对企业产生哪些涉税影响

小案例：房地产企业增值税和土地增值税相关信息的比对。

八、社保移交税务征收对企业的影响

小案例：企业所得税、个人所得税、社保费工资信息的比对。

案例分析：利用爬虫技术寻找案源补征增值税案例。

第二讲  企业的涉税风险

一、企业面临的涉税风险有哪些

（1）纳税评估风险；

（2）税务稽查风险；

（3）反避税调查风险。

小案例：环开增值税专用发票是否构成虚开。

二、企业的涉税风险是如何形成的

（1）企业的决策和管理风险；

（2）政府的立法风险；

（3）税务部门的执法风险。

小案例：房地产开发设置项目公司不当导致的涉税风险。

三、企业应当如何管理涉税风险

（1）风险识别；

（2）风险评估；

（3）风险应对；

（4）风险控制。

小案例：股权收购中的替在负债导致的涉税风险。

四、企业如何识别涉税风险

（1）纳税申报资料；

（2）企业网站等公开信息；

（3）第三方信息；

小案例：某房地产开发企业纳税申报资料的涉税分析。

五、企业应当如何控制税务风险

（1）事先控制、事中控制、事后控制。

案例分析：股利分配方案未通过股东大会表决导致的涉税风险。

第三讲  涉税风险防范

一、税务风险的事先控制-税务筹划

（1）企业组织架构的选择；

（2）投资结构的选择；

（3）筹资方式的选择；

（4）供产销等经营安排的选择；

（5）折旧等会计核算方法的选择。

小案例：著名影星吴某通过搭建组织架构进行税收筹划。

二、税务筹划的事中控制

（1）内控制度的建立、执行和监督；

（2）内部审计。

小案例：如何根据销售方开具的专用发票税率确定材料采购价格。

三、税务风险的事后控制

（1）企业自查；

（2）委托外部检查；

（3）稽查应对（程序性应对；实体性应对）。

小案例：名股实债按照股息处理还是利息处理。

案例分析：同一控制下企业合并的税收筹划。

第四讲财务报告的涉税分析

一、财务报告的涉税分析方法有哪些

小案例：根据企业所得税贡献率分析所得税风险。

二、如何根据资产负债率分析企业有无涉税问题

小案例：根据预收账款余额分析隐匿收入的问题。

三、如何根据存货周转率分析企业有无涉税问题

小案例：根据存货周转率分析虚假购进货物的问题。

四、如何根据固定资产折旧率分析企业有无涉税问题

小案例：根据固定资产折旧率分析多提折旧的问题。

五、如何根据应收账款周转率分析企业有无涉税问题

小案例：根据应收账款周转率分析隐匿收入的问题。

六、如何根据应付账款周转率分析企业有无涉税问题

小案例：根据应付账款周转率分析收入挂往来的问题。

七、如何根据毛利率分析企业有无涉税问题

小案例：根据毛利率分析收入成本不配比的问题。

八、如何根据财务费用率分析企业有无涉税问题

小案例：根据财务费用率分析非金融机构借款的问题。

第五讲会计账簿的涉税分析

一、存货账户的涉税分析

（1）存货异常是如何通过存货周转率等指标反映出来的；

（2）如何判断存货账户是否存在问题。

小案例：虚假购进材料的涉税分析。

二、固定资产的涉税分析

（1）固定资产异常是如何通过固定资产折旧率等指标反映出来的；

（2）如何判断固定资产账户是否存在问题。

小案例：多提固定资产折旧费的涉税分析。

三、工资账户的涉税分析

（1）工资异常是通过哪些指标反映出来的；

（2）如何判断工资账户是否存在问题。

小案例：虚计人工费的涉税分析。

四、成本账户的涉税分析

（1）成本费用异常是通过哪些指标反映出来的；

（2）如何判断成本费用账户是否存在问题。

小案例：某酒厂制造费用的涉税分析。

五、收入账户的涉税分析

（1）收入异常是如何通过毛利率等指标反映出来的；

（2）如何判断收入账户是否存在问题。

小案例：某酒厂营业收入的涉税分析。