非财务经理的财务管理

第一天

P1、数据指导经营，财务助力梦想

1.1、会计信息：企业大数据，经营大秘密！

要点：会计信息揭示企业过去、现在的经营结果，也会显示企业的未来。

——案例研讨1：李嘉诚的管理秘籍

——案例研讨2：稻盛和夫的经营之道：阿米巴经营

——案例研讨3：优衣库快速成长的会计思维

1.2、管理会计：量化管理和决策工具

要点：创建公司独特的经营管理数字，激发危机意识和行动力。

——案例研讨：A公司年度收入目标、利润目标是否合理？

1.3、财务管理：公司价值管理的指南针

要点：遵循经营本质，用数字链接战略与战术。

——案例研讨：B公司是在创造价值或是损毁价值？

P2、财务会计：公司健康状况的晴雨表

2.1、财务会计基础知识

2.1.1、会计六大要素与规则

要点：会计不难，规则也很简单。会计就是把钱的事情说清楚。

——案例：从优生活面馆的三张报表学习会计要素与核算规则

2.1.2、资产负债表与企业经营活动的关系

要点：钱从哪里来，又到哪里去了，必须弄清楚；

——案例：2017年1月1日，张三、李四和王二设立AB公司，编制AB公司资产负债表。

2.1.3、利润表与企业盈利模式

要点：管理者要懂得公司凭什么盈利，做事之前算算会不会赚钱就对了。

——案例研讨：从BC公司利润表分析BC公司盈利模式

2.1.4、现金流量表与企业现金流管理

要点：今年是收到的钱多还是花出去的钱多，这是关键。

——案例研讨：CD公司现金流量表与CD公司现金流管理

2.2、利用会计信息诊断公司健康状况

要点：管理者必须学会诊断公司病症，上医治未病，中医治欲病，下医治已病。

2.2.1、资产负债表角度诊断公司健康状况

要点：库存就是损失，务必削减到最低；

应收账款就是妨碍资金流动的老鼠屎，必须防微杜渐；

无效资产的危害不仅仅是无效，可能毁损公司的发展进程；

失信不是小病，可能是癌症。

——案例研讨1：呆账，要用多少收入才能抵消

——案例研讨2：无效资产，仅仅是资产无效那么简单吗

——案例研讨3：A集团公司为什么破产（失信案例）？

2.2.2、利润表角度诊断公司健康状况

要点：昨天的利润来源，今天的利润来源，明天的利润来源在哪里？

定价有利润吗？成本费用高于竞争对手吗？浪费损失最小化了吗？

     ——案例研讨1：李嘉诚“最难的是做穷生意”，很努力确没有利润。

2.2.3、现金流量表角度诊断公司健康状况

要点：利润是基于假设的计算结果，现金是实际收支的结果；

经营活动不能制造现金，是非常危险的信号！

现金流量结构：关键是弄清楚企业生存和发展的资金来自哪里？

     ——案例研讨：黑字破产，就是盈利破产；

2.2.4、公司健康状况综合诊断

要点：创建公司健康诊断指标，量化管理公司健康状况。

——案例研讨：格力股份&四川长虹的健康诊断

2.3、利用会计信息改进公司绩效

2.3.1、绩效改进途径之一：优化资源分布（资产负债表角度）

要点：营运资本（应收应付、存货）、资产结构和资本结构优化

——案例研讨1：营运资本、资产结构、资本结构和资本成本

2.3.2、绩效改进途径之二：盈利模式再设计（利润表角度）

——案例研讨：定价、营销策略、产品结构与成本结构

2.3.3、绩效改进途径之三：现金流量结构设计（现金流量表角度）

——案例研讨：收入结构、支出结构分析与改善

第二天

P3、管理会计：量化管理和决策的工具

3.1、管理会计基础知识

3.1.1、管理会计核心概念

——价值管理

——绩效管理、风险管理

3.1.2、管理会计核心理论

——成本管理：作业成本理论

——绩效管理：平衡计分卡

——风险管理：风险管理框架

3.1.3、管理会计创新与实践应用

——案例1：丰田的管理会计：回归原点

——案例2：海尔的管理会计：人单合一

3.2、量化决策：目标设定与定价决策

——案例1：XY公司2017年收入和利润目标能够实现吗？

——案例2：Z公司2016年亏损原因什么？（缺乏财务思维导致亏损案例）

3.3、量化管理：预算、控制和分析

——案例分享：鑫顺股份绩效预算咨询案例

3.4、业绩评价

3.4.1、成本中心业绩评价

——成本中心的业绩评价指标

案例：A公司生产车间、人力资源部、财务部、研发部的业绩指标

3.4.2、利润中心业绩评价

——利润中心的业绩评价指标

案例：B公司年度考核指标

3.4.3、投资中心业绩评价

——投资中心的业绩评价指标

案例：C公司的业绩评价指标研讨

3.4.4、企业业绩评价

——评价指标设计与优化

案例：X公司业绩评价指标

——评价工具：平衡计分卡

案例：Y公司平衡计分卡。

第三天

P4、财务管理：公司价值管理的指南针

4.1、财务管理基础

4.1.1、财务管理的内容和职能

要点：财务分析、财务预测、财务决策和财务计划（传统）、财务控制和绩效报告（新）；

4.1.2、财务管理的目标

要点：企业财务管理目的、目标和评价指标；

4.1.3、财务管理的核心概念

要点：现金、现金流；折现、折现率；资本成本。

4.1.4、财务管理的基本理论

要点：现金流量理论、价值评估理论、投资组合理论和资本结构理论的实践应用。

4.1.5、财务管理的基本原则

要点：掌握财务管理的十二项原则（经典）

4.2、价值评估

要点：价值评估是投资决策的基础；

4.2.1、资本成本：投资理财的秘密武器

要点1：资本成本既是筹集决策的基础，又是投资决策的基础；资本成本有五大用途：投资决策、筹资决策、营运资本管理、价值评估、业绩评价。

要点2：债务资本成本计算和权益资本成本计算；掌握资本资产定价模型；

要点3：会计算公司加权平均资本成本。

——案例：计算A公司的资本成本

——案例：计算格力电器的资本成本

4.2.2、证券投资：巴菲特的理财智慧

要点1：掌握股票价值评估模型；普通股的期望报酬率；股利增长率评估方法。

——案例：格力电器的股票还能买吗？

4.2.3、项目投资：正确的项目决策需要财务智慧

要点：掌握项目投资的评价步骤；项目投资评价方法；项目投资的现金流量估计；投资项目敏感性分析。

——案例研讨：B公司投资地产项目，该项目值得投资吗？

4.2.4、公司价值评估：公司战略决策的基础

要点1：价值评估的目的：投资分析、战略分析、价值管理、

要点2：掌握企业价值评估方法：折现现金流量模型和相对价值评估法。

——案例分析：万科真的值得收购吗？

4.3、建立成功的财务管理体系

4.3.1、为什么要实施价值管理

要点：股东期望、资源配置。

4.3.2、什么是价值管理

要点：价值管理是连接战略和战术的系统管理工具。

4.3.3、如何实施价值管理

要点：实施价值管理的结构、步骤和方法。

——世界500强企业实施价值管理范例