新准则下企业所得税风险自查与案例解析

课程背景：

自古财税不分家，虽然会计与税法服务于不同的主体，但深究业务的财税差异是每个财务人员职业历程中必备的技能。本课程基本上包括了一般企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个案例均极具操作性和实战价值，每个税务风险点都具有普遍性和典型性，采取“融法于例. 以例讲法. 举一反三”的方式，真正提升您的税务风险识别与规避的能力。

课程收益：

案例贴近实际，来源于生活。精选的税务风险案例均是在对近三年来参与纳税检查和税务咨询的几百家大中型企业的真实案例梳理. 汇总. 分析. 精选的基础上，根据最新税收政策精心设计而成，具有极强的实用性和可操作性。

本课程舍弃了枯燥乏味的理论知识，将理论融汇于案例之中，将大量的案例场景展现在您的面前，通俗易懂，明白透彻。融法于例，以例讲法，不但能够激发您的兴趣，更便于您学习领会和实际操作。

案例清晰，讲解权威。每个案例都精心设计“案例资料”. “税收政策”. “税务风险”.  “案例延伸”“税案赏析”几个部分，每一案例，每一税务风险点基本都有明确的税法依据。对少数没有明确税法条文依据的热点. 难点. 疑点问题，在参考总局意见. 政策答复. 地方性文件等资料的基础上也进行了认真分析并给出最没有风险的合理化建议。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管. 部门经理. 中层管理者. 财务人员. 预算相关人员

课程方式：讲师讲授. 案例研讨. 角色演练. 小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

案例1 视同销售

1. 视同销售情形。

2. 视同销售收入和视同销售成本的确定

3. 自产资产和外购资产视同销售的计税依据

4. 企业所得税. 增值税. 消费税视同销售范围和计税依据的区别

5. 广告和业务宣传费. 业务招待费的计税基础一样吗  

案例2 销售货物

1. 销售收入确认的条件

2. 各种商品销售方式确认收入实现时间  

3. 销售退回的财税处理

4. 分期收款发出商品的财税处理

5. 收入时点和收入时段

案例3 租金收入

1. 租金收入确认时间  

2. 企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则

3. 不完全采用权责发生制原则的特殊情形

4. 各种劳务收入确认时间

5. 新租赁准则的承租人的财税处理

6. 新租赁准则的出租人的财税处理

案例4 债务重组

1. 企业债务重组的一般性税务处理

2. 企业债务重组的特殊性税务处理

3. 新准则下不同重组方式下债权人的财税处理

4. 新准则下不同重组方式下债务人的财税处理

案例5 捐赠

1. 捐赠递延纳税的财税处理

2. 公益性捐赠的名单管理。

3. 公益性捐赠支出的扣除限额。

4. 公益性捐赠与赞助支出区别。

5. 公益性捐赠的合法票据

案例6 法人企业间无偿划转非货币性资产

1. 一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售？

2. 一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠？

3. 一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？

4. 法人企业间无偿划转非货币性资产不确认所得的特殊性税务处理。

案例7 财政补贴本案例主要涉及税务风险点：

1. 取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？

2. 不征税收入和免税收入有何区别？

3. 不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理？

4. 直接减免的增值税和即征即退. 先征后退. 先征后返的各种税收财税处理

5. 案例解析纳税申报

案例8 取得股息. 红利等权益性投资收益

1. 符合条件的居民企业之间的股息. 红利等权益性投资收益为免税收入，什么叫符合条件？

2. 交易性金融资产的财税处理   

3. 债权投资的财税处理

4. 其他债权投资的财税处理

5. 其他权益工具的财税处理

案例9 支付企业日常费用

1. 企业取得的哪些类型的票据不得税前扣除

2. 企业与其他企业. 个人共用水电的可否使用水电费发票复印件. 水电费分割单. 租赁合同等作为税前扣除凭证   

3. 业务招待费的列支范围                                   

4. 业务招待费不得与业务宣传费. 会议费等费用混淆

5. 业务招待费≠餐费，餐费≠业务招待费                

6. 员工聚餐. 加班工作餐怎样处理

7. 差旅费. 会议费中发生的餐费怎样处理              

8. 业务招待费的扣除基数

9. 从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额  

10. 广告费和业务宣传费税前扣除限额及计算基数确定

11. 从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额。

12. 广告费和业务宣传费支出税前扣除的特殊规定（四个特殊行业. 关联企业分摊）

案例10 支付罚款. 滞纳金. 违约金

1. 罚款. 滞纳金. 违约金是否需要发票要分情况进行处理  

2. 所有罚款. 滞纳金都不可以税前扣除吗？

3. 不需要发票就可以税前列支的成本费用支出

案例11 借款利息支出

1. 企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除

2. 关于金融企业同期同类贷款利率确定问题

3. 关联方借款利息支出税前扣除必须同时哪些制约

4. 企业向个人借款利息支出的扣除条件

5. 投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除？

6. 借款利息资本化

7. 筹办期间存款利息收入怎样税务处理？

8. 企业向关联方收取的利息费用是否需要取得发票？

9. 企业向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票？

10. “统借统还”借款利息企业所得税的税前扣除凭据

案例12 固定资产计提折旧

1. 企业的各项资产的计税基础

2. 评估增值的固定资产计提折旧能否税前扣除？

3. 企业无偿借出的固定资产计提折旧能否税前扣除？

4. 哪些固定资产不得计算折旧扣除？

5. “停止使用”是否包括季节性停工和大修理停工？

6. 企业购入已提足折旧的固定资产计提折旧能否税前扣除？

7. 公允价值计量的投资性房地产，会计不计提折旧，可否纳税调减？

8. 固定资产计算折旧的最低年限（一般规定与特殊规定）

9. 哪些符合条件的固定资产可以加速折旧，加速折旧方法有哪些？

10. 一次性费用化的财税处理

案例13. 房屋改建支出与机器设备修理支出

1. 固定资产大修理支出与日常修理的区别. 怎样税务处理？

2. 租入固定资产和自有固定资产改建支出分别怎样税务处理？

3. 长期待摊费用包括哪些？

4. 开（筹）办费怎样税务处理？

5. 筹办期的装修费用怎么扣除？