新准则下财务核算与列报的亮点及财税差异梳理

课程背景：

全面近期多项财税方面的改革引起了整个社会、尤其是财务会计人员以及企业管理人员的高度关注：

1. 财政部发布了2019年财务报表的二套新格式，一套是已执行新金融工具、新收入、新租赁准则的企业适用；另一套是未执行新金融工具、新收入、新租赁准则的企业适用；因这些新规定变化较大，对企业来说既迫切又有难度，非常需要通过培训更新知识。

2. 2017年以来修订的收入准则、租赁准则、债务重组准则因变化非常大，企业在实务中难以把握，需要通过研讨实际应用案例，充分理解和掌握这些准则的精髓，把实务工作做精彩。

3. 由于会计处理的变化，导致产生了会计与税收的新差异。很有必要研究这些差异，消除税务风险。

   鉴于这些法规对企业影响巨大，不了解相关变化将对企业合规性产生巨大风险，特开设本课程进行专业培训。

课程收益：

● 帮助企业了解会计准则改革的最新进展，对企业有何影响以及企业如何应对

● 帮助企业掌握新准则理念和方法的新变化

● 帮助企业深刻理解执行过程中的重点、难点问题

● 帮助企业分析会计与税收差异的变化情况

● 帮助企业掌握操作细节，做好运用工作，提升管理水平，不断创造价值

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、部门经理、中层管理者、财务人员、预算相关人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

第一讲：会计准则框架简述

一、准则修订与实施节点 

1. 修订概况

2. 实施进展

二、会计准则与制度如河适用

1. 会计准则的适用范围

2. 会计制度的适用范围

三、准则与税务的协调

1. 财税差异的根本

2. 协调路径

第二讲：最新财务报表变化解读

一、最新财务报表格式和内容有哪些变化

二、财务案例解析思考以及报表分析

1. 案例解析 “应收票据”与“应收账款”又分别列报？

2. 合同资产vs应收账款

3. 合同负债vs预收账款有何区别

4.“其他收益”与报表分析 

5.“资产处置损益”VS“营业外收支”

6. 案例解读“使用权资产”与“租赁负债”

7.“其他综合收益”包含哪些项目

8. 理财产品在新金融工具准则下的分类

9.“信用减值损失”VS“资产减值损失”

10.“债权投资”VS“其他债权投资”

11.“其他收益”vs“营业外收入”

12.“其他权益工具投资”vs“其他债券工具投资”

13.“交易性金融资产”vs“其他债券工具投资”

14.“长期股权投资”vs“其他权益工具投资”

三、 如何解读新财报

第三讲：新收入准则会计处理难点与税收差异比较

一、 新收入准则收入确认的基本思想和主要内容变化

二、案例解读新收入准则确认收入的精髓——“五步法模型”

1. 新收入准则下合同成本的确认

2. 八种特定交易的收入确认和计量的具体规定

3. 新收入准则会计处理与税收差异比较

4. 会计收入、增值税收入和所得税收入确认规定

5. 特定业务会计收入与税收差异分析

四、上市公司财报财报解析

第四讲：新租赁准则的亮点及难点分析

一、租赁准则修订的背景

二、租赁准则五个变化

三、承租人如何对租入资产

1. 承租人如何对租入资产进行一般处理

2. 承租人如何对租入资产进行简化处理

四、上市公司财报财报解析

第五讲：新债务重组准则亮点及财税差异

一、债务重组范围的新变化

二、新债务重组财税差异

1. 以存货清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

2. 以金融资产清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

3. 以固定资产清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

4. 以房抵债债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

5. 债权人与债务人债务转为资本 的新变化与财税差异

三、上市公司财报财报解析

第六讲：新货币型资产交换准则亮点及财税差异分析

一、新货币型资产交换准则

1. 将非货币性资产交换的计量原则与新收入准则协调

二、新货币型资产

1. 存货交换的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

2. 固定资产交换的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

3. 账面价值为基础计量的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

4. 公允价值为基础计量的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报

三、上市公司财报财报解析

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑