年终关账风险回避与账务调整

课程背景：

年终将至，您的账面余额是否异常？当年入账的票据是否合规？往来账如何有效清理？如何审核会计账户中隐藏的税收风险？本课程本着大医治未病的原则，全程贯穿“依据税收法规结合案例诊断”企业涉税风险，强化企业在会计年终决算前做好企业所得税汇缴的“前置准备”，进而提高企业年度汇缴的质量。

课程收益：

● 掌握的重要新政及运用技巧

● 管控年终结账与账务处理的风险

● 助你全面规划好年底汇算清缴工作

● 识别新风险 、管控证据链、争取企业最大利益

● 关好账，调准账，“会算”“轻缴”

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业经理、财务负责人、会计主管、财务人员

课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评

课程大纲

第一讲  流转税重要政策回顾

一、增值税一般纳税人登记管理

1. 小规模转为一般纳税人，首次增值税申报是否必须税局办理

2. 一般纳税人转登记为小规模纳税人办理流程

二、增值税纳税申报比对管理

1. 增值税销售额与企业所得税收入比对

2. 增值税的销售额与会计口径的收入比对

三、增值税税率调整

1. 最新增值税税率表

2. 增值税免税和零税率的区别

四、若干增值税征管问题的明确

1. 适用免征增值税政策的业务，已开具增值税专用发票的，是否可以享受免税

2. 防疫期间免征增值税开具的发票，如何选择税率

第二讲  所得税重要政策回顾

一、重要的专项政策

1. 集成电路生产企业的优惠政策

2. 技术先进型服务企业所得税优惠推广

二、减免税类政策

1. 设备和器具一次性税前扣除

2. 职工教育经费提高扣除标

三、税前扣除类政策

1. 资产损失资料留存备查

2. 企业所得税税前扣除凭证管理

四、其他相关政策

1. 所得税预缴纳税申报表修改

2. 捐赠支出的结转扣除

第三讲 税前扣除凭证的财务审核与自查补救

一、企业所得税税前扣除凭证的基本规定

1. 真实性

2. 合理性

3. 相关性

二、企业所得税税前扣除凭证和发票的关系

1. 哪些票据可以企业所得税前扣除

2. 什么是企业所得税的“暴力扣除”

3. 支付个人费用如何取得合规票据

三、未及时取得企业所得税税前扣除凭证的事后补救措施

1. 企业取得跨年度发票审核与补救

2. 入账票据的自查审核重点与补救

3. 企业取得虚假、虚开或者不规范发票的审核与补救

4. 企业与其他企业、个人共用水电等扣除凭证审核与补救

第四讲 “年终重点会计科目中的税收风险自查与账务调整

1. 往来科目中负债类隐藏的税收风险

2. 往来科目中应收款项的税收风险

3. 货币资金付款方式与付款方向（资金流检查）

4. 存货类项目隐藏的税收风险

5. 预提及待摊类科目隐藏的风险

6. 职工薪酬类隐藏的税收风险

7. 所有者权益类科目隐藏的税收风险

8. 收入费用类账户隐藏的税收风险

第五讲  所得税成本、费用政策与调整
1. 限额扣除类项目（招待费、广宣费、福利费、教育经费、工会经费、党团工作经费、捐赠支出、手续费佣金支出）
2. 利息费用（出资不到位利息支出税前扣除、关联债资比、集团统借统还、企业集团无息借款、其他企业间无息借款）
3. 营业外支出（违约金支出）
4. 职工薪酬（多税种联动：个税+社保+企业所得税）
5. 差旅费风险监测的应对
6. 折扣、返利及佣金风险监测的应对
7. 企业负担的应由个人或者对方负担费用风险监测的应对（包税条款，替个人负担个税）
8. 资产折旧（未取得发票资产的折旧计提、资产评估增值折旧，申报案例）
9. 资产损失（申报案例）

第六讲 汇算清缴风险提示

年度汇算清缴申报表的构成

1. 汇算清缴基础信息表中108采用一般企业财务报表格式（2019年版）如何选择

2. 小型微利企业在汇算清缴中需要填写哪些报表和项目

二、会计确认收入以及会计准则适用

1. 小企业会计准则和企业会计准则的区别

2. 执行企业会计准则以前年度少计收入或成本如何处理

三、增值税收入、所得税收入的差异协调

1. 增值税收入包括的内容

2. 所得税收入包括的范围

四、季度申报与汇算清缴协调

1. 季度申报季初、季末职工人数和汇算清缴职工人数是否一样

2. 企税月（季）报已弥补亏损，汇算清缴再弥补是否会重复

3. 企业季度预缴所得税时符合条件享受了小型微利企业所得税优惠政策，在年终汇算清缴时不符合条件，如何处理

4. 汇算清缴补交的税款如何做账